财务知识
汇算清缴如何做分录?
作者:佛山四海会计培训中心 来源: 日期:2014-06-24实行查账征收的企业(A类)、核定征收的企业(B类)适用汇算清缴办法,而对于定期定额征收的企业,则不进行汇算清缴。
特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调帐的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得
税,不影响企业的税前利润。企业最终确定补缴的税款通过以下分录处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—应交企业所得税
同时结转“以前年度损益调整”:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
在实际缴纳的月份:
借:应交税金—应交企业所得税
贷:银行存款/现金