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十问十答了解财产和行为税合并申报
作者: 来源: 日期:2021-06-07国家税务总局发布《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号),明确自2021年6月1日起,在全国实行财产和行为税合并申报。以下整理了广大纳税人关心的十个问题,一起来学习吧。(图源国家税务总局)
01 什么是财产和行为税合并申报?
财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报,通俗讲就是“简并申报表,一表报多税”,纳税人在申报多个税费种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。
对纳税人而言,可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。
02 财产和行为税合并申报包含了哪些税种?
合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。(图源中国税务报)
城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种,将分别与增值税、消费税合并申报,不纳入财产和行为税合并申报范围。
03 为什么要实行合并申报?
为了进一步提高办税效率,提升办税体验,优化税收营商环境,税务总局决定在2019年成功推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上,扩大合并申报范围,实行财产和行为税各税种合并申报。
一是优化办税流程。合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路,对整个申报流程进行优化改造,将财产和行为税10税种申报统一到一个入口,便于数据的统筹运用,提高数据使用效率,更加方便纳税人。二是减轻办税负担。合并申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合,充分利用部门共享数据和其他征管环节数据,可实现已有数据自动预填,大幅减轻纳税人填报负担。三是提高办税质效。通过整合各税种关键申报要素,纳税人登录电子税务局即可实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”,提高了办税效率。
04 怎么合并申报?
纳税申报时,各税统一采用《财产和行为税纳税申报表》(以下简称“新申报表”)。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成,主表为纳税情况,附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前,需先维护税源信息。税源信息没有变化的,确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的,通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。